Возврат НДФЛ в 1С
Возврат НДФЛ в 1С
- Порядок возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ
- Отражение возврата НДФЛ в программе 1С: Бухгалтерия
Порядок возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог – это такой вид налогов, которым облагаются доходы физических лиц. Его расчет проводится в процентах от дохода, полученного лицом. Из вычтенной суммы могут высчитываться расходы, которые нормированы Налоговым кодексом Российской Федерации после подтверждения документально с соблюдением определенных требований.
НДФЛ относится к основному типу прямых налогов. Его обязуются оплачивать граждане Российской Федерации и иностранные граждане, которые в результате определенной деятельности получили доход в данной стране.
Подоходный налог облагает такие типы доходов:
- Доход от продажи имущества;
- Доход от аренды имущества;
- Вознаграждение за работу в любой из форм;
- Выигрыши;
- Другие доходы.
В статье 231 Налогового кодекса Российской Федерации определена процедура возврата излишне стянутой суммы налога на доход физических лиц. Возврат средств производится с помощью налогового агента. Если такового нет, то следует обратиться в налоговый орган по месту учета плательщика налогов.
Налогоплательщик или его налоговый агент могут обнаружить факт слишком большой суммы стягивания подоходного налога. Налоговый агент при выявлении этого нарушения обязан сообщить своему клиенту и произвести необходимые действия, направленные на возврат средств. Последнее можно сделать в срок не более 10 дней с момента обнаружения данного факта.
Сумма подоходного налога, который был стянут в чрезмерной степени, должен быть возвращен работнику, платящему налоги, в обязательном порядке. Процедура осуществляется на базе заявления этого работника, составленного в письменном виде.
Налоговый кодекс Российской Федерации не предусматривает четкую процедуру указания формы и способа сообщения сотруднику факта чрезмерного стягивания НДФЛ, а также его размера. Данная процедура осуществляется произвольно.
Сумма излишне удержанного подоходного налога возвращается работнику в срок не более трех месяцев с момента получения налоговым органом заявления от налогоплательщика. Возврат производится из суммы средств данного налога, подлежащих уплате в государственную казну в счет следующих платежей.
Возврат средств из чрезмерно стянутого налога на доход физических лиц производится только в безналичном формате.
Если величины суммы НДФЛ, которая предназначена к переводу в государственную казну, не достаточно для произведения возврата налога сотруднику в определённый срок, установленный законодательно, тогда работодатель должен подать заявление в налоговую инспекцию с требованием вернуть чрезмерно стянутую сумму НДФЛ.
Отражение возврата НДФЛ в программе 1С: Бухгалтерия
Программа 1С: Бухгалтерия сообщает бухгалтеру о том, что было произведено излишнее стягивание налога с работника. Это отображается в документе «Начисление зарплаты» в закладке «НДФЛ», где будут обозначены отрицательные суммы налога на доходы физических лиц,
Во вкладке «Корректировка выплат» этого же документа отражается сумма к зачету. Такое случается, если отрицательная сумма НДФЛ больше начисленной за нынешний период.
После проведения того документа следует сформировать проводку Дт 70 Кт 68.01 с отрицательной суммой.
Данная сумма НДФЛ показана в виде задолженности предприятия, которая не увеличивает сумму к выплате работнику. Чрезмерно стянутый налог на доходы физических лиц должен быть учтен при расчете зарплаты сотрудника в будущих периодах и снижает сумму уже рассчитанного налога.
Для реализации возврата чрезмерно стянутой суммы подоходного налога нужно создать документ «Возврат НДФЛ». Для этого следует зайти в раздел «Зарплата и кадры» и выбрать «Все документы по НДФЛ». После нажимания кнопки «Создать» производится открытие файла «Возврат НДФЛ».
В данном файле нужно обозначить:
- Дату;
- Организацию, ее наименование;
- Месяц налогового периода, в котором возвращается НДФЛ;
- Ф.И.О. сотрудника, в пользу которого делают возврат налога.
Табличная часть документа обычно заполняется программой автоматически после выбора работника в поле «Сотрудник». Также в автоматическом режиме ставится дата получения дохода и сумма НДФЛ, которую необходимо вернуть.
При необходимости можно обновить сумму, которая подлежит процедуре возврата. Это производится вручную или с помощью нажимания кнопки «Обновить суммы к возврату».
Документ «Возврат НДФЛ» самостоятельно не формирует проводки в программе. Он предназначен для формирования суммы налога, которая должна быть возвращена. Она впоследствии отражается в регистрах налогового учета по налогу на доход физических лиц.