Анализ и оценка привлеченных средств банка
Понятие привлеченных средств коммерческих банков
Анализ и оценка привлеченных средств банка – это важный этап исследования финансового состояния банка.
Банковские операции делятся на два типа:
- активные,
- пассивные.
Определение 1
Под пассивными понимаются такие операции банков, результатом которых является формирование ресурсов банка.
Роль пассивных операций заключается в том, что благодаря им банки получают в распоряжение кредитные ресурсы, необходимые для осуществления активных операций. Пассивные операции нужны, чтобы привлечь в банк уже находящиеся в обороте денежные средства. Для создания новых ресурсов служат активные кредитные операции.
Пассивные операции могут производиться в следующих вариантах:
- осуществление первичной эмиссии ценных бумаг коммерческим банком,
- формирование или увеличение банковских фондов за счет отчислений из банковской прибыли,
- получение банком кредитов (в том числе – от Центрального банка),
- депозитные операции с клиентами (в том числе – с другими банками).
Замечание 1
Первые две разновидности пассивных операций позволяют коммерческим банкам сформировать собственные ресурсы, а следующие две – привлеченные (или заемные) кредитные ресурсы.
К собственным ресурсам банка относят банковский капитал и другие статьи, приравненные к нему. Специфика банковской деятельности, отличающая банки от других предприятий и организаций, приводит к тому, что покрытие общей потребности в ресурсах за счет собственного капитала крайне низко. Как правило, государством устанавливается минимальное соотношение между собственными и привлеченными банком ресурсами. Это нужно для того, чтобы обеспечить надежность банковской системы и защитить вкладчиков.
Большую часть потребности банка в денежных ресурсах покрывают привлеченные средства. Их доля может составлять около 90%. К привлеченным ресурсам, используемым коммерческими банками для активных операций, относят:
- вклады (депозиты) физических и юридических лиц,
- контокоррентные и корреспондентские счета.
Привлеченные ресурсы обеспечивают банкам возможность реализовать ключевые функции. Коммерческий банк мобилизует временно не занятые в обороте средства физических и юридических лиц на рынке кредитных ресурсов, а затем, используя их, удовлетворяют сложившиеся в народном хозяйстве потребности в оборотных средствах, способствуя трансформации денег в капитал, а также обеспечению населения потребительскими кредитами.
Основная часть привлеченных средств коммерческого банка – это депозиты, подразделяющиеся на категории:
- вклады до востребования,
- срочные вклады,
- сберегательные вклады.
В рамках выбора депозитной политики коммерческие банки определяют процентную политику, действующую для принимаемых вкладов. Депозит в первую очередь выступает средством сбережения, и он привлекателен для владельцев средств в том случае, если ставки по крайней мере превышают инфляцию.
Основные направления анализа привлеченных средств коммерческих банков
Анализ ресурсной базы входит в комплексную систему анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Это связано с «первичностью» пассивных операций по отношению к активным – банк сначала должен привлечь ресурсы, а потом уже размещать их. Без пассивных операций осуществление активных не представляется возможным.
Среди важнейших направлений анализа привлеченных средств можно выделить:
- общий анализ всех имеющихся у банка ресурсов,
- анализ соотношения между собственными и привлеченными средствами, оценка достаточности собственных средств (в соответствии с установленными регулятором банковского рынка требованиями),
- анализ структуры и состояния привлеченных средств,
- оценка качества банковских пассивов.
При проведении анализа депозитного портфеля целесообразно разделить депозиты на депозиты юридических и физических лиц:
- портфель депозитов физических лиц представлен множеством относительно мелких вкладов с приблизительно одинаковой вероятностью отзыва каждого из них. При большом числе примерно одинаковых независимых клиентов для оценки вероятности оттока депозитов может использоваться интегральная формула Муавра-Лапласа,
- портфель депозитов юридических лиц может анализироваться с помощью логико-вероятностной модели риска в проблеме классификации, основанной на анализе зависимости риска от внешних факторов депозитного риска коммерческого банка. Неблагоприятное событие, состоящее в неудачном завершении операции, представляется как логическая сумма совместных независимых событий, каждое из которых представляет собой результат воздействия того или иного фактора риска.
Таким образом, определение депозитного риска позволяет спрогнозировать ту сумму пассивов, которую банк сможет в будущем трансформировать при проведении активных операций. Ожидаемая сумма пассивов зависит от суммы депозита, соответствующего ему депозитного риска и количества вкладов.
Банки должны уделять внимание составу своих депозитных клиентов и их соотношению. Маленькое число крупных клиентов повышает риск, поскольку отказ даже одного из них от пользования услугами банка существенно повлияет на его состояние. Также рискованной является ситуация, когда клиентов несколько, но они не являются независимыми (находятся в связи друг с другом). Как правило, эти параметры привлеченных ресурсов также контролируются регулятором банковского рынка.
Важным этапом анализа привлеченных банком ресурсов является проведение сопоставления между активами и пассивами по степени срочности. Так, если большая часть депозитов имеет краткосрочный характер, а кредитов – долгосрочный (например, ипотечное кредитование), то банк может столкнуться с проблемой ликвидности в том случае, если по окончании срока клиенты захотят забрать свои вклады (а не продлять их), а заемщики не будут погашать займы досрочно (весьма вероятная ситуация).