Анализ и оценка налоговой системы

Приоритеты налоговой системы

Налоговая система России представляет собой сложный механизм взаимодействия различных подразделений и субъектов управления. Налоговая система страны направлена, прежде всего, на пополнение бюджетов всех уровней.

Но, основными приоритетами налоговой системы в последнее время становится следующие мероприятия:

  • Стабилизировать налоговую систему страны;
  • Повысить привлекательность налоговой системы России, для достижения цели по максимальному уровню привлекательности для инвесторов;
  • Усовершенствовать налоговый контроль среди предприятий иностранного происхождения;
  • Усовершенствовать налоговую ставку и политику среди групп объединенных компаний, работающих на рынке сообща;
  • С помощью налоговых льгот максимально поддержать производственные предприятия, особенно в определенных отраслях промышленности;
  • Максимально упростить систему учета налогов, начисления и уплаты налогоплательщиками;
  • Оптимизировать налоговые органы и их деятельности, путем объединения, распределения новых обязанностей и инновационных технологий и т.д.

Данные приоритетные направления реализации налоговой системы в нашей стране позволят улучшить налоговый климат, вероятно, сократить налоговое бремя, которое ложится на налогоплательщиков, поможет привлечь максимально инвесторов, преимущественно из за рубежа.

Анализ налоговой системы

Налоговая система страны представляет собой мощный механизм воздействия на все элементы внутренней и внешней политики государства. Именно за счет грамотно налаженной налоговой системы можно «строить будущее», чем больше величина налоговых отчислений, тем больше идет пополнение бюджетов страны, тем более развитая и устойчивая будет экономическая и политическая система.

Анализ налоговой системы представляет собой механизм плановой оценки состояния той части бюджетов страны, которая зависит от налогоплательщиков.
Налогоплательщики должны регулярно пополнять бюджеты за счет налоговых отчислений. Так для анализа этих отчислений, а, следовательно, и всей налоговой системы, обычно используют налоговые периоды.

Определение 1

Налоговый период – это элемент налоговой системы, с помощью которого можно вычислить время, по истечении которого налогоплательщик должен оплатить налог.

Для каждого налога берется свой налоговый период, он может составлять:

  1. Месяц;
  2. Квартал;
  3. 9 месяцев;
  4. Год.

Анализ налоговой системы берется в разрезе по каждому отдельному налогу и налогоплательщикам, в периоды, представленные выше. Но надо заметить, что анализ редко проходит в разрезе месяца, чаще всего это квартальный анализ и годовой.

В процессе анализа налоговой системы, происходит анализ не только поступлений, но и проверка налогоплательщиков, их налоговой базы и законности ведения налогового учета. Анализ может выявить недочеты или целые серьезные правонарушения в области ведения налогового учета как отдельными категориями граждан, так и целыми предприятиями.

Анализ ведется не только в течение налогового периода, он может быть аналитическим, что означает сравнение и аналитика этих же налоговых периодов по годам, например, за последние три года или пять лет. Это необходимо делать по каждому отдельному налогоплательщику, особенно это касается крупных предприятий, смотреть динамику изменений налоговых платежей, так как именно она может показать и указать на возможные нарушения законодательства в области налогов и сборов.

Анализ проводят специалисты из налоговых органов, причем каждый налоговый орган, уполномоченный в том или ином районе, проверяет, только своих налогоплательщиков, затем данные собираются одном месте и отправляются на проверку в федеральные налоговые органы. Если при анализе налоговой системы были обнаружены недочеты и правонарушения, местные налоговые органы вправе сами провести проверку налогоплательщика, и если нарушения будут действительно обнаружены, для формирования налоговых санкций информация передается в вышестоящие инстанции.

Замечание 1

Таким образом, основное назначение анализа налоговой системы – это учет всех налоговых поступлений, с целью обнаружения правонарушений и наказания налогоплательщиков, а также грамотное формирование всех бюджетов страны и дальнейшее его распределение.

Оценка налоговой системы

Оценка налоговой системы происходит регулярно: проверяются текущие платежи, ожидаемые платежи, задолженности и т.д. Надо отметить, что оценка налоговой системы дает понять, в каком состоянии находится вся налоговая деятельность, что ожидать от ее работы в текущим и будущем году, кого необходимо поставить на учет, с кем вести судебные дела или разъяснительные работы (в отношении каких налогоплательщиков).

Оценка налоговой системы идет по таким основным параметрам как:

  • Текущее состояние налоговой системы (какие есть недочеты в деятельности и управлении);
  • Оценка текущего состояние за прошлые года, что изменилось, какие позиции стали лидирующими, какие проблемы разрешили или нет;
  • Планирование и оценка будущих показателей (на что нацелена будущая система налоговая, какие задачи необходимо решить, то есть повысить ряд показателей или снизить, что ожидать и на основании каких ресурсов) и т.д.

Оценка налоговой системы позволяет, тем самым, выяснить, на каком этапе развития она находится, какие проблемы уже есть, а какие могут только возникнуть. Это очень важная работа, так как от нее зависит пополнение бюджетов, а значит реализация важных государственных задач.

Замечание 2

Оценка налоговой системы также позволяет выявлять жестких неплательщиков, применять к ним санкции и смотреть динамику изменений.

Таким образом, анализ и оценка налоговой системы – это важнейшие мероприятия, направленные на улучшение благосостояния нашей страны в целом, так как именно от этой работы зависит культурная, социальная, политическая, экономическая и др. аспекты деятельности государства, в котором мы живем.

Источник